Derechos de importación e IVA

Un impuesto sobre el valor añadido —o IVA— es una forma de impuesto al consumo. Se grava sobre la diferencia entre el precio de un producto antes de impuestos y el coste de producirlo. EE. UU. no cobra IVA —a partir de septiembre de 2010— aunque algunos asesores financieros han pedido uno. Sin embargo, el IVA se añade a los derechos de importación en EE. UU. La Unión Europea está actualizando el IVA con regulaciones en vigor desde enero de 2010 llamadas el Paquete IVA. Según Deloitte Belgium Tax Quarterly, el Paquete IVA tendrá un efecto profundo en todas las empresas y servicios en Europa.

Métodos de cálculo

CIF —coste, seguro, flete— y FOB —franco a bordo— son dos métodos generalmente usados para calcular tasas de derechos. Según USAExportImport.com, el método CIF es usado por la mayoría de países. El IVA se aplica generalmente sobre el valor CIF o FOB-más-derechos.

CIF: Coste, Seguro, Flete

USA Export Import ofrece ejemplos de cálculos de derechos CIF y FOB. El método más común de calcular derechos sobre importaciones es sumando coste más seguro más flete. Es un término de precios, o fórmula que indica que el coste de mercancías, seguro y flete son parte del precio cotizado. Para calcular el derecho también debes añadir el IVA a la ecuación. Si el CIF es 1.000 $, y la tasa de derecho es el 7 %, la carga de derecho será 70 $. Ahora el CIF más la carga de derecho es 1.070 $. Usando el 18 % para la tasa de IVA, la cantidad basada en 1.070 $ es 192,60 $. Suma CIF (1.000 $) más carga de derecho (70 $) más IVA (192,60 $) para obtener un total de 1.262,60 $. El IVA se calcula sobre el CIF más la carga de derecho.

FOB: Franco a Bordo

Una fórmula menos usada es FOB. Según USA Export Import, este término de precios indica que el coste de mercancías —incluyendo costes de seguro del fabricante y transporte del fabricante al puerto de salida, y costes de carga del buque— están incluidos en la cotización. FOB solo se aplica al transporte por vías navegables interiores de envíos por mar. Envío y seguro no se incluyen en cálculos para envíos internacionales. Por ejemplo, multiplica valor FOB (932 $) por la tasa de derecho (7 %). Esto da 65,24 $. Suma el FOB (932 $) a la tasa de derecho (65,24 $). La suma es (997,24 $). Usando el 18 % para el IVA, multiplica 997,24 $ por 0,18 para obtener el IVA, 179,50 $. Suma FOB (932 $) más derecho (65,24 $) más IVA (179,50 $) para un total de 1.176,74 $. El IVA se calcula sobre el FOB más la carga de derecho.